SEP-IRA und Roth-IRA: Wo liegen die Unterschiede?

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Es gibt verschiedene Arten von Individual Retirement Accounts, sogenannte IRAs. Zwei gängige Varianten sind der SEP-IRA und der Roth-IRA. Aber was genau sind das für Konten und kann man beide besitzen?

Ein Leser stellte genau diese Frage: "Mein Arbeitgeber bietet keine Altersvorsorge an, aber ich habe ein eigenes Roth IRA und aus früheren Beschäftigungen ein Rollover IRA. Ich zahle regelmäßig in mein Roth IRA ein und würde auch gerne in ein SEP oder einfaches IRA einzahlen. Geht das ohne Strafe? Ich bin über 50. Welcher Weg ist am besten, um in die erwähnten IRAs einzuzahlen und keine Strafe zu zahlen?"

Schauen wir uns die Unterschiede zwischen einem SEP IRA und einem Roth IRA genauer an. Das Ziel ist es, die Vor- und Nachteile beider Konten aufzuzeigen, um Ihnen bei der Entscheidung zu helfen.

Was ist ein SEP IRA und wie funktioniert es?
Ein SEP IRA ist eine Mischung aus IRA und Pensionsplan. Wenn Sie ein Geschäft haben, können Sie Ihre Mitarbeiter in den Plan einbeziehen. Im Vergleich zu traditionellen Pensionsplänen ist es einfacher einzurichten und zu verwalten.

Ein SEP IRA kann in drei Schritten eingerichtet werden:

1. Schließen Sie eine schriftliche Vereinbarung zur Bereitstellung von Leistungen für alle berechtigten Mitarbeiter ab.
2. Informieren Sie die Mitarbeiter über die Vereinbarung.
3. Richten Sie für jeden Mitarbeiter ein IRA-Konto ein.

Jeder Teilnehmer, einschließlich Ihnen, erhält ein eigenes IRA-Konto, das bei einer Bank, Versicherung oder einem qualifizierten Investmentbroker eingerichtet wird. Ein SEP IRA kann selbstgesteuert werden und in alle vom IRS zugelassenen Anlageklassen investiert werden. Auch Selbstständige ohne Mitarbeiter können ein SEP IRA eröffnen.

Allgemeine Bestimmungen eines SEP IRA:

• Kann für Einzelunternehmen, Partnerschaften, Firmen (S oder C) oder GmbHs eingerichtet werden.
• Beiträge können nur aus Erwerbseinkommen erfolgen und sind im Jahr der Einzahlung steuerlich absetzbar.
• Es gibt keine jährliche Einzahlsverpflichtung.
• Beiträge müssen bis zur Steuererklärungsfrist (meistens 15. April) geleistet werden.
• Keine Möglichkeit, eine Roth-Komponente hinzuzufügen.

SEP IRA Beitragshöchstgrenzen:
Im Gegensatz zu traditionellen und Roth IRAs, die feste jährliche Einzahlungsgrenzen haben, basiert die Höchsteinzahlung eines SEP IRA auf Ihrem Einkommen: Bis zu 25% des Nettoeinkommens, maximal 69.000 $. Typischerweise können Arbeitgeber bis zu 25% des Gehalts eines Mitarbeiters beisteuern.

Hinweis: SEP IRA ermöglicht keine "Catch-Up"-Beiträge für Teilnehmer über 50 Jahren.

Beiträge der Mitarbeiter:
Wenn Sie Mitarbeiter haben, müssen Sie den gleichen Prozentsatz des Gehalts für alle berechtigten Mitarbeiter einzahlen. Diese Beiträge werden sofort zum Eigentum des Mitarbeiters.

Was ist ein Roth IRA und wie funktioniert es?
Ein Roth IRA ähnelt einem traditionellen IRA, jedoch mit besonderen Bestimmungen. Es ist nur für Einzelpersonen gedacht. Die jährliche Höchsteinzahlung beträgt 7.000 $, oder 8.000 $ für Personen über 50.

Anders als bei anderen Altersvorsorgeplänen können Sie Beiträge jederzeit abheben, ohne Einkommenssteuer oder Strafgebühr. Allerdings gilt dies nur für die Einzahlungen, nicht für deren erwirtschaftetes Einkommen.

Einkommensgrenzen für Roth IRA:
Die Beitragsmöglichkeiten sind auf bestimmte Einkommensgrenzen beschränkt. Für 2024 gelten folgende Grenzen:

• Verheiratet, gemeinsam veranlagt: Volle Beiträge bis zu einem modifizierten AGI von 230.000 $.
• Einzelpersonen und Haushaltsvorstände: Volle Beiträge bis zu einem modifizierten AGI von 146.000 $, phasenweise Reduzierung bis 161.000 $.

Allgemeine Bestimmungen eines Roth IRA:

• Beiträge sind im Jahr der Einzahlung nicht steuerlich absetzbar.
• Konto kann bei einer beliebigen Finanzinstitution geführt und in alle nicht vom IRS ausgeschlossenen Anlageklassen investiert werden.
• Keine jährliche Einzahlsverpflichtung.
• Einkünfte wachsen steuerlich aufgeschoben.
• Steuerfreie Auszahlungen nach 59 ½ Jahren und mindestens fünf Jahren Teilnahme.

Vorteile eines SEP IRA:

• Höhere Beiträge als bei traditionellen oder Roth IRAs (bis zu 69.000 $).
• Steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge.
• Einfache Einrichtung und Verwaltung.
• Selbst direktioniert und flexibel in Bezug auf Anlageklassen.

Nachteile eines SEP IRA:

• Keine "Catch-Up"-Beiträge für Personen über 50.
• Erforderliche Mindestverteilungen ab 73 Jahren.
• Keine Roth-Komponente.
• Komplexe Beitragsberechnungen.

Vorteile eines Roth IRA:

• Steuerfreie Auszahlungen im Ruhestand.
• Keine erforderlichen Mindestverteilungen.
• Flexibilität bei der Kontoführung und Anlagewahl.
• Frühzeitiger Zugriff auf Beiträge ohne Steuer- oder Strafgebühren.

Nachteile eines Roth IRA:

• Beiträge sind im Jahr der Einzahlung nicht steuerlich absetzbar.
• Beitragsgrenzen abhängig vom Einkommen.
• Maximale Einzahlung auf 7.000 $ beschränkt (8.000 $ für Personen über 50).

Kann man sowohl ein SEP IRA als auch ein Roth IRA besitzen?
Ja, das ist möglich. Die Gesamteinzahlungen in beide Pläne dürfen den IRS-Höchstbetrag von 69.000 $ nicht überschreiten. Es könnte sinnvoll sein, die Steuervergünstigungen eines SEP IRA mit den steuerfreien Auszahlungen eines Roth IRA zu kombinieren.

Fazit: SEP IRA vs. Roth IRA
Die Wahl zwischen SEP IRA und Roth IRA muss keine "Entweder-oder"-Entscheidung sein. Beide haben ihre eigenen Vorteile: Das SEP IRA bietet hohe Beitragslimits und Steuervorteile, während das Roth IRA steuerfreie Auszahlungen im Ruhestand ermöglicht. Die Kombination beider kann eine flexible und steuerlich effiziente Altersvorsorge darstellen.

FAQs zu SEP IRAs und Roth IRAs:

• Die Beitragsgrenze für SEP IRA beträgt 25% der Vergütung oder 66.000 $ für 2023, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Für Roth IRA beträgt die Beitragsgrenze 6.500 $ für 2023, mit einem zusätzlichen "Catch-Up"-Beitrag von 1.000 $ für Personen ab 50 Jahren.
• Es gibt keine Einkommensgrenzen für SEP IRA Beiträge. Für Roth IRA Beiträge gelten jedoch Einkommensgrenzen.
• SEP IRA-Konteninhaber müssen ab 72 Jahren mit den Mindestverteilungen beginnen, während Roth IRA-Konteninhaber keine Mindestverteilungen zu Lebzeiten des ursprünglichen Inhabers haben.
• Entnahmen aus einem SEP IRA vor dem Alter von 59 ½ sind mit einer 10%igen Strafgebühr belegt, wenn keine Ausnahme zutrifft. Entnahmen aus einem Roth IRA vor dem Alter von 59 ½ sind ebenfalls straffällig, jedoch nicht für die Beiträge selbst.