Sep IRA und Roth IRA: Wo liegen die Unterschiede?

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Es gibt verschiedene Arten von individuellen Altersvorsorgekonten, oder IRAs. Zwei bekannte Versionen sind das SEP-IRA und das Roth IRA. Was sind sie genau, und kann man sich für eine von beiden entscheiden – oder sogar beide haben? Ein Leser stellte genau diese Frage:

„Mein Arbeitgeber bietet keine Altersvorsorge an. Ich habe jedoch ein eigenes Roth IRA und ein Rollover IRA von einem früheren Arbeitgeber. Ich zahle regelmäßig in mein Roth IRA ein und möchte zusätzlich in ein SEP oder einfaches IRA einzahlen. Ist es okay, in beide Pläne einzuzahlen, ohne eine Strafe zu riskieren? Zudem bin ich über 50. Wie gehe ich am besten vor, um in die genannten IRAs einzuzahlen, ohne eine Strafe zu erhalten?“ -Shodhan

Schauen wir uns genauer an, was das SEP IRA und das Roth IRA ausmacht, um dir eine fundierte Entscheidung zu ermöglichen.

Was ist ein SEP IRA und wie funktioniert es?
Ein Vereinfachter Mitarbeiterpensionsplan, kurz „SEP IRA“, kombiniert Elemente eines klassischen IRA mit den Vorteilen eines Pensionsplans. Wenn du ein Unternehmen besitzt und Angestellte hast, können diese in den Plan einbezogen werden. Der Name „vereinfachter“ Hinweis auf die leichtere Einrichtung und Verwaltung im Vergleich zu traditionellen Pensionsplänen wie 401(k) Plänen.

Ein SEP IRA kann in drei Schritten eingerichtet werden:

1. Eine schriftliche Vereinbarung zur Bereitstellung von Vorteilen für alle berechtigten Mitarbeiter abschließen.
2. Den Mitarbeitern bestimmte Informationen zur Vereinbarung geben.
3. Für jeden Mitarbeiter ein IRA-Konto einrichten.

Jeder Teilnehmer hat ein eigenes IRA-Konto, das bei einer Bank, einer Versicherungsgesellschaft oder einem qualifizierten Investmentbroker eingerichtet werden kann. Da ein SEP IRA ein IRA ist, kann es selbst verwaltet und in jede vom IRS nicht verbotene Anlageklasse investiert werden.

Wenn du selbstständig bist, kannst du ein SEP IRA für dich allein einrichten und später Mitarbeiter hinzufügen. Das Angebot eines Altersvorsorgeplans kann ein Anreiz für zukünftige Mitarbeiter sein.

Allgemeine Bestimmungen eines SEP IRA:

• Ein SEP IRA kann für Einzelunternehmen, Partnerschaften, Kapitalgesellschaften (S oder C) oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH/LLC) eingerichtet werden.
• Beiträge sind im Jahr der Zahlung steuerlich absetzbar.
• Beiträge können nur aus Erwerbseinkommen stammen.
• Es besteht keine Pflicht, jedes Jahr Beiträge zu leisten.
• Beiträge müssen bis zum Steuererklärungstag geleistet werden, meistens der 15. April (einschließlich Verlängerungen).
• Anlageeinnahmen wachsen steuerlich aufgeschoben.
• SEP IRAs haben keine Roth Option.
• Ausschüttungen nach dem 59½ Lebensjahr sind als normales Einkommen steuerpflichtig.
• Ausschüttungen vor dem 59½ Lebensjahr unterliegen einer normalen Einkommenssteuer und einer 10%igen Strafsteuer.
• Verpflichtende Mindestauschüttungen müssen ab dem 73. Lebensjahr beginnen.

SEP IRAs bieten einen wichtigen steuerlichen Vorteil: Beiträge unterliegen nicht der FICA (Social Security und Medicare) oder der Bundesarbeitslosenversicherung (FUTA). Diese Regelung gilt zum Beispiel nicht für 401(k) Pläne.

Wichtig: Für Teilnehmer über 50 Jahre gibt es bei SEP IRAs keinen „Catch-Up“-Beitrag. Das maximale Beitragslimit von $69.000 gilt unabhängig vom Alter.

SEP IRA Beitragsgrenzen:
Die Höchstsumme, die du in ein SEP IRA einzahlen kannst, basiert auf deinem Einkommen. Du kannst bis zu 25% deines Netto-Geschäftseinkommens einzahlen, bis zu einem Maximum von $69.000 für 2024. Die Berechnung ist jedoch kompliziert und entspricht effektiv 20% deines Nettoeinkommens.

Beispiel: Dein Gesamteinkommen aus deinem Geschäft beträgt $305.000. Multiplizierst du $305.000 mit 25%, erhältst du $76.250, bist aber auf $69.000 pro Jahr begrenzt. Tatsächlich sieht die Berechnung folgendermaßen aus: $305.000 Nettoeinkommen, minus der $69.000 Beitrag = $239.000 x 25% = $59.750. Nutze einfach 20% deines Nettoeinkommens als schnelle Richtlinie für den erlaubten SEP IRA Beitrag. Ein CPA kann bei der Steuererklärung helfen, insbesondere wenn Mitarbeiter am Plan teilnehmen.

Was ist mit Mitarbeiterbeiträgen?
Wenn Mitarbeiter in deinem SEP IRA eingeschlossen sind, musst du denselben Prozentsatz des Einkommens für alle Teilnehmer beibehalten. Du, als Arbeitgeber, machst die Beiträge – nicht deine Mitarbeiter. Diese Beiträge sind für dich steuerlich absetzbar. Beiträge werden sofort Eigentum des Mitarbeiters, ohne Wartezeit.

Was ist ein Roth IRA und wie funktioniert es?
Obwohl beide IRAs sind, hat ein Roth IRA wenig mit einem SEP IRA gemeinsam. Es ähnelt mehr einem traditionellen IRA, hat jedoch besondere Regelungen. Ein Roth IRA richtet sich nur an Einzelpersonen. Es gibt jährliche Beitragslimits von $7.000, oder $8.000, wenn du 50 Jahre oder älter bist. Beiträge sind nicht steuerlich absetzbar, aber Ausschüttungen nach dem 59½ Lebensjahr und mindestens fünfjähriger Teilnahme sind steuerfrei – sowohl die Beiträge als auch die erzielten Einkünfte.

Roth IRAs bieten einen weiteren steuerlichen Vorteil: Da die Beiträge nicht steuerlich absetzbar sind, können sie vor dem 59½ Lebensjahr ohne Einkommenssteuerfolgen abgehoben werden. Das betrifft nur die Beiträge, nicht die erzielten Einkünfte. Frühe Abhebungen der Einkünfte unterliegen Einkommenssteuer und einer 10%igen Strafsteuer. Es erlaubt dir, zuerst deine Beiträge und dann die Einkünfte abzuheben.

Ein weiterer Vorteil des Roth IRA ist das Fehlen von verpflichtenden Mindestausschüttungen nach dem 73. Lebensjahr. Das Konto kann dein ganzes Leben lang weiterwachsen.

Roth IRA Beitragsgrenzen:
Die Einkommensgrenzen für Beiträge zu einem Roth IRA sind wie folgt:

• Verheiratet gemeinsam veranlagt: Volle Beiträge bis zu einem modifizierten Einkommen von $230.000, phasenweise auslaufend bis $240.000.
• Verheiratet separat veranlagt und mit deinem Ehepartner jederzeit im Jahr zusammengelebt: Reduzierte Beiträge bis zu einem Einkommen von $10.000, dann ausgeschlossen.
• Alleinstehend, Haushaltsvorstand, oder verheiratet separat veranlagt ohne Zusammenleben mit einem Ehepartner im Jahr: Volle Beiträge bis zu einem Einkommen von $146.000, auslaufend bis $161.000.

Die Einkommensgrenzen sind ein wesentlicher Unterschied zwischen Roth und traditionellen IRAs. Mit einem traditionellen IRA schränken Einkommensgrenzen deine Fähigkeit ein, steuerlich abzugsfähige Beiträge zu leisten, wenn du durch einen Arbeitgeberplan versichert bist. Mit einem Roth IRA sind Beitragslimits strenger.

Du kannst einen Roth IRA zusammen mit einem vom Arbeitgeber gesponserten Plan führen, aber die Gesamtbeiträge dürfen das IRS-Limit von $69.000 nicht überschreiten.

Allgemeine Bestimmungen eines Roth IRA:

• Beiträge sind nicht steuerlich absetzbar.
• Beiträge können nur aus Erwerbseinkommen stammen.
• Dein Plan kann bei einer finanziellen Institution deiner Wahl gehalten und in jede Anlageklasse investiert werden, die nicht vom IRS verboten ist.
• Es besteht keine Pflicht, jedes Jahr Beiträge zu leisten.
• Beiträge müssen bis zum Steuererklärungstag geleistet werden, meistens der 15. April (keine Verlängerungen).
• Anlageeinnahmen wachsen steuerlich aufgeschoben.
• Ausschüttungen nach dem 59½ Lebensjahr sind steuerfrei, wenn du mindestens fünf Jahre am Plan teilgenommen hast.
• Roth IRAs sind von verpflichtenden Mindestausschüttungen befreit.

Vorteile von SEP IRAs:

• Du kannst größere Beiträge leisten als bei traditionellen oder Roth IRAs.
• Deine Beiträge sind für FICA und FUTA Steuern absetzbar.
• Der Plan kann so eingerichtet werden, dass Mitarbeiter einbezogen werden.
• Einfache Einrichtung und Verwaltung des Plans.
• Beiträge können bis zum Steuererklärungstag oder -verlängerung geleistet werden.

Vorteile von Roth IRAs:

• Ausschüttungen nach dem 59½ Lebensjahr sind steuerfrei.
• Beiträge können vor dem 59½ Lebensjahr steuerfrei abgehoben werden.
• Keine verpflichtenden Mindestausschüttungen.

Nachteile von SEP IRAs:

• Beiträge basieren auf einem Prozentsatz deines Einkommens, was bei niedrigem Einkommen unvorteilhaft sein kann.
• Keine „Catch-Up“ Beiträge für Teilnehmer über 50.
• Komplizierte Berechnungen erfordern die Hilfe eines CPA.

Nachteile von Roth IRAs:

• Beiträge sind nicht steuerlich absetzbar.
• Einkommenslimits für Beiträge.
• Maximale Beiträge auf $7.000 (bzw. $8.000 über 50) begrenzt.

Kann ich sowohl ein SEP IRA als auch ein Roth IRA haben?
Ja, das ist möglich! Die einzige Begrenzung ist, dass die Gesamtbeiträge zu beiden Plänen das IRS-Limit von $69.000 nicht überschreiten dürfen.

Fazit – Roth IRA vs SEP IRA:
Es ist kein Wettbewerb, sondern beide Pläne sind sehr komplementär. Ein SEP IRA ermöglicht große Beiträge und somit erhebliche Steuerersparnisse und ein großes Rentenvermögen. Ein Roth IRA bietet steuerfreie Einkünfte im Ruhestand und keine verpflichtenden Mindestausschüttungen. Daher ist es ratsam, beide Pläne zu haben.

FAQs zu SEP IRAs und Roth IRAs:

• Das Beitragslimit für SEP IRA beträgt in der Regel 25% des Gehalts oder $69.000 für 2024, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. Das Beitragslimit für Roth IRA beträgt $7.000 für 2023 mit einem zusätzlichen „Catch-Up“-Beitrag von $1.000 für Personen ab 50 Jahren.
• SEP IRAs haben keine Einkommensgrenzen für Beiträge. Roth IRAs hingegen haben Einkommensgrenzen, die jährlich angepasst werden – es ist am besten, die IRS-Website zu überprüfen oder einen Finanzberater zu konsultieren.
• Unterschiedliche Ausschüttungsregeln: SEP IRA Inhaber müssen ab dem 73. Lebensjahr verpflichtende Mindestausschüttungen vornehmen, während Roth IRA Inhaber keine Mindestbeteiligungspflichten während der Lebenszeit des ursprünglichen Eigentümers haben.
• Abhebungen vor dem 59½ Lebensjahr unterliegen bei beiden IRAs einer 10%igen Strafsteuer, es sei denn, eine Ausnahme gilt.