Wie Bidens Steuerplan Ihr Leben beeinflusst

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Die Wahl kam und ging mit einem großen Knall, wie man es erwarten würde. Jetzt, wo sich der Staub gelegt hat, gibt es einen klaren Gewinner: Joe Biden. In den letzten vier Jahren gab es Änderungen im Bundessteuerrecht. Mit Bidens Administration, die bald das Weiße Haus übernimmt, fragen Sie sich vielleicht, was in den nächsten vier Jahren auf Ihre Steuern zukommt.

Kein Präsident kann einfach alle gewünschten Steuerregeln durchsetzen. Momentan sind Bidens Vorschläge nur das – Vorschläge. Trotzdem ist es nützlich zu sehen, was er plant, um eine Vorstellung davon zu bekommen, was passieren könnte. Hier ist, was bisher auf dem Verhandlungstisch liegt:

Wichtige Erkenntnisse

• Bidens Steuerplan wird vom Committee for a Responsible Federal Budget (CRFB) als „hoch progressiv“ eingestuft.
• Steuererhöhungen werden für Personen mit einem Einkommen von über 400.000 USD pro Jahr erhoben.
• Steuervergünstigungen für Eltern, Erstkäufer von Eigenheimen und Mieter werden neu aufgelegt oder erweitert.
• Wenn alle Vorschläge 2021 umgesetzt würden, würden die Einkommensschwächsten sofort eine Einkommenssteigerung von 11 % sehen, während die Einkommensstärksten einen Einkommensrückgang von 11 % verzeichnen würden.
• Langfristig würde das Bruttoinlandsprodukt (BIP) um 1,6 % sinken.

Lohnsteuern
Lohnsteuern sind die schönen Posten auf Ihrem Gehaltszettel für FICA, die in Medicare- und Sozialversicherungsanteile aufgeteilt sind. Biden hat große Pläne für einen dieser Bereiche.

Höhere Sozialversicherungssteuern für Spitzenverdiener
Derzeit gehen 6,20 % Ihres Gehalts an die Sozialversicherung – bis zu einem bestimmten Punkt. Sobald Sie mehr als 137.700 USD verdienen, müssen Sie keine Sozialversicherungssteuern mehr zahlen. Um das Leck im Sozialversicherungssystem zu stoppen, schlägt Biden vor, dass Menschen wieder Sozialversicherungssteuern auf Einkommen über 400.000 USD zahlen.

Dies schafft eine seltsame Lücke für Steuerzahler, die zwischen 137.700 und 400.000 USD verdienen, die nicht besteuert würden. Im Laufe der Zeit würde die untere Grenze aufgrund der jährlichen Erhöhungen, die normalerweise stattfinden, nach oben angepasst. Dies würde die Lücke schrumpfen lassen und schließlich ganz verschwinden. Das CRFB schätzt, dass dies allein von den Spitzenverdienern zusätzliche 800 Milliarden bis 1 Billion USD einbringen würde.

Unternehmenssteuern
Biden schlägt mehrere Änderungen im Unternehmenssteuerbereich vor. Zum Beispiel würde eine neue „Amazon-Regel“ Mega-Unternehmen dazu verpflichten, mindestens einen Mindeststeuersatz von 15 % zu zahlen, anstatt die derzeitige Praxis, im Wesentlichen keine Bundessteuern zu zahlen. Die Körperschaftssteuer würde ebenfalls von derzeit 21 % auf 28 % erhöht. Für Kleinunternehmer gibt es jedoch einige große Änderungen:

1. Abschaffung des Abzugs für qualifiziertes Geschäftseinkommen
   Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) führte einen Abzug von 20 % auf „qualifiziertes Geschäftseinkommen“ für Durchlaufgesellschaften wie LLCs, Einzelunternehmer und Partnerschaften ein. Dies war nie dauerhaft und sollte Ende 2025 auslaufen. Biden schlägt vor, diese Regel für Personen mit einem Einkommen von über 400.000 USD auslaufen zu lassen.

2. Neue Steuervergünstigungen für kleine betriebliche Altersvorsorgekonten
   Es gibt nicht viele Details dazu. Im Wesentlichen schlägt Biden eine neue Reihe von Steuervergünstigungen vor, um Kleinunternehmern zu helfen, die Kosten für die Einrichtung eigener betrieblicher Altersvorsorgepläne zu decken.

Einkommensteuern
Einkommensteuern waren verständlicherweise einer der großen Schwerpunkte des TCJA, da viele Änderungen vorgenommen wurden und jeder, der arbeitet, sie zahlen muss. Biden schlägt ebenfalls viele große Änderungen vor, hauptsächlich für Spitzenverdiener.

1. Erhöhung der Einkommensteuer für Spitzenverdiener
   Es gab Kontroversen, als das TCJA den Steuersatz für die höchsten Einkommensverdiener von 39,6 % auf 37 % senkte. Diese Änderung war jedoch nie dauerhaft. Im Gegensatz zu den Steuersenkungen für Unternehmen sollte diese Senkung immer Ende 2025 auslaufen. Biden plant nur, dieses Auslaufen zu beschleunigen und den Steuersatz für Spitzenverdiener wieder auf das frühere Niveau von 39,6 % anzuheben. Der derzeitige Spitzensteuersatz gilt für Einzelpersonen, die 518.401 USD oder mehr pro Jahr verdienen, aber Biden hat auch gesagt, dass er „die Steuern für niemanden erhöhen wird, der weniger als 400.000 USD verdient. Punkt.“

2. Kapitalgewinne als gewöhnliches Einkommen für wohlhabende Investoren besteuern
   Kapitalgewinne sind die Steuern, die Sie zahlen, wenn eine Investition, die Sie besitzen, an Wert gewinnt. Wenn Sie denselben Betrag durch Ihren Tagesjob verdienen würden, würde er anders als „gewöhnliches Einkommen“ besteuert. Derzeit zahlen Sie zwischen 0 % und 20 % für die meisten Arten von Kapitalgewinnen. Das ist weniger als der höchste Satz für gewöhnliches Einkommen, und es ist, wie viele wohlhabende Investoren Steuern umgehen. Biden schlägt vor, diese Lücke zu schließen, indem er Menschen dazu bringt, den Steuersatz für gewöhnliches Einkommen auf alle Kapitalgewinne über 1 Million USD zu zahlen. Anstatt also einen Steuersatz von 20 % zu zahlen, würden wohlhabende Investoren 39,6 % zahlen.

Erbschaftssteuern
Erbschaftssteuern sind das, was Sie schulden, nachdem Sie etwas Wertvolles geerbt haben, wie ein Haus, ein Rentenkonto oder ein Auto. Die meisten Menschen müssen sich darüber keine Sorgen machen, da es nur für Nachlässe im Wert von 11.580.000 USD gilt. Da es hauptsächlich wohlhabende Menschen betrifft, können Sie sicher sein, dass Biden einen Plan hat, dies zu ändern. Ein wichtiger Punkt ist, dass nicht klar ist, ob sein Vorschlag alle betreffen würde, die ein Erbe erhalten, oder nur diejenigen, die bereits der Erbschaftssteuer unterliegen.

Abschaffung der „Step-up-Basis“
Normalerweise wird der „Basiswert“ (d. h. der Anfangswert) eines geerbten Gegenstands basierend auf seinem aktuellen Wert berechnet. Wenn Sie ihn dann verkaufen, zahlen Sie Steuern basierend darauf, wie viel er seit Ihrem Erhalt gewachsen ist – nicht darauf, wie viel er seit dem ursprünglichen Kauf gewachsen ist. Dies wird als „Step-up-Basis“ bezeichnet, da Sie den ursprünglichen Wert für Steuerberechnungszwecke erhöhen, und Biden plant, dies abzuschaffen. Stellen Sie sich vor, Ihre Mutter hat eine Menge Apple-Aktien (AAPL) gekauft, als sie 1980 zu 0,13 USD pro Aktie auf den Markt kamen. Wenn Ihre Mutter sie alle behalten und Ihnen bei ihrem Tod im Januar 2020 übergeben hätte, wären sie zu diesem Zeitpunkt 80 USD pro Aktie wert. Heute – im November 2020 – sind sie 119 USD pro Aktie wert, 39 USD mehr als bei Ihrem Erhalt. Wenn Sie sie heute nach den aktuellen Regeln verkaufen würden, würden Sie nur Steuern auf 39 USD Kapitalgewinne zahlen. Unter Bidens Plan wäre der gesamte Gewinn vom ursprünglichen Wert unter dem ursprünglichen Eigentümer – in diesem Beispiel fast der gesamte Wert – steuerpflichtig.

Steuergutschriften
Es ist jedermanns Lieblingssteuerkategorie: Steuergutschriften. Abhängig davon, ob Ihre Einkommenssteuerrechnung bereits auf null reduziert ist, könnten Sie mit erstattungsfähigen Steuergutschriften noch mehr Geld zurückbekommen. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nicht ganz so schön, da sie Ihre Steuerschuld nur auf null reduzieren und Sie das zusätzliche Geld darüber hinaus nicht erhalten. Hier sind Bidens Pläne für Steuergutschriften.

1. Wiederbelebung der Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen
   Erstkäufer von Eigenheimen konnten diese Steuergutschrift zwei Jahre lang nach der Großen Rezession nutzen. Diese erstattungsfähige Steuergutschrift von bis zu 8.000 USD war ein großer Vorteil für viele Familien. Biden schlägt vor, sie dauerhaft zurückzubringen – und sogar größer als zuvor, mit einer maximalen Steuergutschrift von 15.000 USD. Sie würde auch direkt beim Kauf des Hauses ausgezahlt, anstatt bis zur Einreichung Ihrer Steuern im folgenden Jahr warten zu müssen.

2. Kindergutschriften
   Wenn wir in letzter Zeit etwas gelernt haben, dann, dass unsere Gesellschaft nicht gut darauf vorbereitet ist, Kinder während einer Pandemie zu betreuen, insbesondere wenn es um die Finanzen der Familie geht. Biden schlägt vor, die Belastung der Eltern mit Änderungen an zwei Steuergutschriften zu verringern:

• Kindergutschrift. Erhöhung der Kindergutschrift von 2.000 USD pro Kind auf 3.000 USD pro Kind (oder 3.600 USD für Kinder unter 6 Jahren), und bis zu 1.600 USD zusätzliche Kindergutschrift sind erstattungsfähig.
• Gutschrift für Kinder- und Pflegekosten. Sie könnten bis zu 50 % der Ausgaben für Kinderbetreuung oder Pflegekosten für bis zu 8.000 USD an Ausgaben (16.000 USD für mehrere Kinder oder Pflegebedürftige) zurückerhalten, und sie wäre erstattungsfähig. Derzeit ist sie auf maximal 35 % von bis zu 3.000 USD an Ausgaben begrenzt und nicht erstattungsfähig. Dies würde den maximalen Wert der Steuergutschrift um 5.900 USD erhöhen.

3. Mietergutschrift
   Wenn Sie Mieter sind, haben Sie meistens Pech, wenn es um die saftigen Steuervergünstigungen geht, die Hausbesitzer erhalten. Biden schlägt vor, dies zu ändern. Die Details sind spärlich (wie bei den meisten dieser Vorschläge), aber das Ziel ist es, eine Steuergutschrift einzuführen, die die Mietkosten für einkommensschwache Familien auf nur 30 % des monatlichen Einkommens begrenzt.

Vorgeschlagene Änderungen der Steuergutschriften

• Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen: Dauerhafte Wiederbelebung mit bis zu 15.000 USD Gutschrift
• Kindergutschrift: Erhöhung auf 3.000 USD pro Kind (3.600 USD <6 Jahre)
• Gutschrift für Kinder- und Pflegekosten: Bis zu 50 % Rückerstattung auf bis zu 8.000 USD (16.000 USD für mehrere)
• Mietergutschrift: Potenzielle Steuergutschrift zur Begrenzung der Miete auf 30 %

Machen Sie noch keine Pläne
Wahrscheinlich sind Sie ziemlich begeistert von diesen Plänen, wenn Sie zu den meisten Amerikanern gehören, die weniger als 400.000 USD pro Jahr verdienen. Auf der anderen Seite könnten Sie sich Sorgen machen, dass Ihre Steuerrechnung in die Höhe schießt, wenn Sie mehr als das verdienen. In jedem Fall ist es wichtig, sich an die größte Einschränkung zu erinnern: Momentan sind dies nur Ideen. Einige von ihnen könnten in irgendeiner Form Realität werden. Aber da Biden die Unterstützung sowohl des Repräsentantenhauses als auch des Senats benötigt, um etwas zu verabschieden – und der Senat scheint fest in republikanischer Hand zu bleiben – ist es höchst unwahrscheinlich, dass wir alle oder sogar die meisten dieser Änderungen so sehen werden, wie sie hier geschrieben sind.

Zusammengefasst raten wir derzeit nicht dazu, große Änderungen an Ihrem Steuerplan vorzunehmen. Und bevor Sie dies tun, sollten Sie immer zuerst Ihren Steuerberater konsultieren.

Fazit: Bidens Steuerplan und seine Auswirkungen auf Sie
Präsident Bidens Steuerplan skizziert bedeutende vorgeschlagene Änderungen, die hauptsächlich auf Spitzenverdiener abzielen und darauf abzielen, Entlastung für einkommensschwache und mittlere Einzelpersonen und Familien zu bieten. Wichtige Highlights umfassen die Erhöhung der Einkommensteuern für Spitzenverdiener, die Besteuerung von Kapitalgewinnen als gewöhnliches Einkommen für wohlhabende Investoren und die potenzielle Abschaffung der „Step-up-Basis“ bei Erbschaftssteuern. Der Plan führt auch verschiedene Steuergutschriften ein, wie die Erweiterung der Kindergutschrift und die Wiederbelebung der Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass diese Vorschläge der Verhandlung und Genehmigung durch den Kongress unterliegen, was es unsicher macht, welche davon Gesetz werden. Derzeit wird empfohlen, sich vor größeren steuerlichen Entscheidungen mit einem Steuerberater zu beraten.