Luis Pazos 
Die meisten Menschen wissen, dass ein 401(k) eine der besten Möglichkeiten zur Altersvorsorge ist. Wenn Ihr Unternehmen ein solches Programm anbietet, sollten Sie es unbedingt nutzen. Sie können höhere Beiträge leisten als bei den meisten anderen Plänen und oft kommt eine Arbeitgeber-Matching-Beitrag hinzu. Was viele jedoch nicht wissen, ist, dass es für hochbezahlte Mitarbeiter 401(k)-Begrenzungen gibt.
Die Hauptattraktion der 401(k)-Pläne ist der Betrag, den Sie einzahlen können. Für 2024 liegt das Beitragslimit bei 23.000 Dollar. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, können Sie zusätzlich einen "Catch-up"-Beitrag von 8.000 Dollar leisten. Mit einem Arbeitgeberbeitrag wird daraus ein ernstzunehmender Vermögensaufbau.
Nehmen wir an, Sie zahlen den vollen Betrag von 23.000 Dollar ein und sind 50 Jahre alt. Dann können Sie weitere 8.000 Dollar hinzufügen, was insgesamt 30.000 Dollar ausmacht. Wenn Ihr Arbeitgeber 50% beisteuert, wären das weitere 11.250 Dollar, was Ihre Gesamtbeiträge für das Jahr auf 41.250 Dollar bringt. Das ist ein Betrag, der für eine frühzeitige Rente ausreichen könnte und erklärt, warum 401(k)-Pläne so beliebt sind.
Für hochbezahlte Mitarbeiter gibt es allerdings zusätzliche Einschränkungen. Die Definition eines hochbezahlten Mitarbeiters (HCE) ist vermutlich niedriger als Sie denken. Ein HCE kann nicht übermäßig höhere Beiträge leisten als nicht-hochbezahlte Mitarbeiter. Planen Sie zum Beispiel, die maximalen 23.000 Dollar einzuzahlen, kann es sein, dass Sie aufgrund Ihres Gehalts von 150.000 Dollar nur 9.000 Dollar (6%) beisteuern dürfen.
Wenn Sie nachträglich als HCE bestimmt werden, müssen überschüssige Beiträge zurückerstattet werden und ein wichtiger Steuerabzug geht verloren. Der IRS nutzt das Konzept der "Familienzugehörigkeit". Das bedeutet, dass ein Mitarbeiter, der Ehepartner, Kind, Großelternteil oder Elternteil eines Geschäftsinhabers mit mindestens 5% Anteilen ist, ebenfalls als HCE gilt.
Ein hochbezahlter Mitarbeiter ist jemand, der:
- Zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres oder des Vorjahres mehr als 5% des Geschäftsanteils besaß.
- Im Vorjahr mehr als 130.000 Dollar verdiente und zu den bestverdienenden 20% der Mitarbeiter gehörte.
Das IRS-Regulierungssystem soll verhindern, dass hochbezahlte Mitarbeiter den Großteil der Vorteile von arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplänen erhalten, was eine Ungleichheit der Beiträge zwischen hoch- und niedrigbezahlten Mitarbeitern verringern soll.
Es gibt jährliche Nichtdiskriminierungstests wie ADP und ACP, um sicherzustellen, dass Beiträge für niedriger bezahlte Mitarbeiter proportional zu denen für hochbezahlte Mitarbeiter sind. Scheitert der Plan an diesen Tests, werden überschüssige Beiträge zurückerstattet und als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.
Falls Ihre 401(k)-Beiträge aufgrund des HCE-Status eingeschränkt sind, gibt es Strategien, die Auswirkungen zu minimieren, einschließlich nicht abzugsfähiger Beiträge, "Catch-up"-Beiträge ab 50 Jahren, Beiträge des Ehepartners und Gesundheitssparkonten (HSA).
Alternativ können Sie in steuerpflichtige Konten oder individuelle Altersvorsorgekonten (IRA) investieren, um Steuervergünstigungen zu nutzen. Eine gängige Strategie ist es, Beiträge zu traditionellen oder Roth IRAs zu leisten oder nicht abzugsfähige traditionelle IRA-Beiträge zu leisten und danach in ein Roth IRA umzuwandeln.
Wenn Sie für ein großes Unternehmen arbeiten, wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich das HCE-Problem vermeiden können. Bei kleineren Arbeitgebern müssen Sie den Plan genau überwachen. Eine Option ist die Einführung eines "Safe Harbor" 401(k)-Plans, der nicht den Nichtdiskriminierungstests unterliegt, oder ein großzügiger Arbeitgeberbeitrag, um die Teilnahmequote zu erhöhen.
Wenn Sie als hochbezahlter Mitarbeiter bei einem kleinen Unternehmen tätig sind, sollten Sie auf eine Benachrichtigung bezüglich überschüssiger Beiträge und der damit verbundenen Steuerrechnung achten.
